申報資料：

1. 進口報關(guān)單、出口報關(guān)單（無紙化不需要）
2. 進料加工登記手冊（手冊核銷時用）
3. 委托出口/進口的貨物，提供受托方主管稅務(wù)機關(guān)簽發(fā)的代理出口/進口貨物證明，以及協(xié)議復(fù)印件
4. 進料加工手冊海關(guān)結(jié)案通知書（手冊核銷時用）
5. 主管稅務(wù)機關(guān)要求的其他資料。

一：進料加工登記手冊核銷













1.賬冊的核銷由之前的按“所屬年度”核，改為了按“核銷起始日期”和核銷截止日期“核銷

2.核銷周期不少于90天：如單個海關(guān)核銷周期小于90天，為減少核銷結(jié)果異常的概率，應(yīng)與連續(xù)的其他海關(guān)核銷周期合并成》90天的周期申報核銷

3.同一賬冊的申報核銷周期必須是連續(xù)的。即企業(yè)本次申報的該賬冊的“核銷起始日期”必須為該賬冊其他已申報核銷的“核銷截止日期”的次日；不同周期間不得重疊

4.二次核銷的核銷周期必須與已申報核銷的核銷周期完全一致！




舉例：

海關(guān)的核銷周期是2019年12月1日到2020年7月30日，在2021年企業(yè)申報核銷申請的時候應(yīng)該怎么報？

加貿(mào)反饋：下載2019年和2020年
核銷周期：2019年12月1日至2020年7月30日
實際分配率取報關(guān)單范圍：海關(guān)核銷周期截止日在申報核銷周期內(nèi)且進出口日期在核銷周期內(nèi)的對應(yīng)的進出口報關(guān)單
已申報出口額：取該賬冊下所有已經(jīng)申報并且已退稅且出口日期在核銷周期內(nèi)的出口報關(guān)單的人民幣銷售額



如果公司有委托第三方報關(guān)行公司處理業(yè)務(wù)，第三方報關(guān)公司可以代理進料加工登記手冊的申請和核銷工作




二：下載報關(guān)單信息：

1.與一般貿(mào)易操作一致，插入電子口岸IC卡，登錄中國電子口岸點擊“出口退稅聯(lián)網(wǎng)稽查”







2.點擊報關(guān)單查詢下載，報關(guān)單類型選擇“結(jié)關(guān)報關(guān)單”，出口日期只能按月查找，確認無誤后下載電子信息（后綴為XML的文件）注：出口退稅模塊下載的電子報關(guān)單信息，千萬不可以打開！！！一旦雙擊點開，文件就壞了。







3.下載出口退稅客戶端工具

將剛剛下載的電子報關(guān)單信息解密!注意：輸入的口岸卡密碼必須與下載報關(guān)單時所用的電子口岸卡對應(yīng)一致！







三：生產(chǎn)企業(yè)進料加工出口退稅申報流程：

1.：登錄“中國（上海）國際貿(mào)易單一窗口3.0”（后續(xù)申請好無紙化U盾在這里需要拔出電子口岸IC卡，插入U盾），右上角選擇應(yīng)用—支付結(jié)算—出口退稅在線申報







2.點擊出口退稅在線申報后，會出現(xiàn)如下小窗口，請確認設(shè)備正常（首次申報時會打×）及申報所屬期（所屬期手工填寫）以前每月都要申報出口退稅，如果當月不申報退稅也必須做零申報操作，但是現(xiàn)在不需要零申報，所以所屬期可能會跳錯，需手動調(diào)整。







3.進料加工計劃分配率備案

到了這一步就與一般貿(mào)易的申報不一樣了！

在界面中找到進料加工-計劃分配率備案及變更，輸入手冊號碼：點擊查詢













在跳出的對話框中輸入計劃（備案）進口總值和計劃（備案）出口總值，這二個數(shù)據(jù)可以在“加工貿(mào)易手冊”中查找！







4.點擊外部信息-報關(guān)單采集







5.點擊“導(dǎo)入”你已經(jīng)下載保存到本地的報關(guān)單信息（上面已經(jīng)用海關(guān)處理器處理過的文件），勾選本期要申報的數(shù)據(jù)，再按右上角“退稅”，在跳出的窗口中確認申報日期：







6.退稅申報——出口貨物明細采集：







7.根據(jù)公司確認收入的日期和開的普通零稅率發(fā)票修改報關(guān)單信息：

（1） 原幣匯率：按照開票的匯率錄入

（2） 記銷售日期：公司實際確認收入日期

（3） 出口發(fā)票號：開具的普通發(fā)票的發(fā)票號碼

修改后，系統(tǒng)會根據(jù)征稅率、退稅率，生成征退稅差額（這個差額在增值稅申報時，填寫在進項轉(zhuǎn)出相應(yīng)欄目下）







8.當月增值稅申報，出口退稅申報一般在增值稅申報成功之后！

9.增值稅申報完成后，生成退稅申報數(shù)據(jù)：







10.選擇所屬期以后—“一鍵生成匯總”—“數(shù)據(jù)一致性檢查”—“生成申報數(shù)據(jù)”







“納稅表出口銷售累加”填寫本次申報出口退稅銷售額（人民幣），“期末留底稅額”填寫本期已申報增值稅留底稅額。







11.確認數(shù)據(jù)無誤后，點擊“遠程申報”—（僅數(shù)據(jù)自檢），然后系統(tǒng)審核完會有個反饋，反饋沒疑點的話，轉(zhuǎn)正式申報。













12.如果申報審核不通過，需要修改數(shù)據(jù)，請點擊退稅申報—數(shù)據(jù)申報—“撤銷已申報數(shù)據(jù)”，更正數(shù)據(jù)后重新申報

公眾號：財稅Excel筆記（出口退稅客戶端下載鏈接）