單證的審核是對(duì)已經(jīng)繕制，備妥的單據(jù)對(duì)照信用證(在信用證付款情況下)或合同(非信用證付款方式)的有關(guān)內(nèi)容進(jìn)行單單，單證的及時(shí)地檢查和核對(duì)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，及時(shí)更正，達(dá)到安全收匯的目的。

一、單證審核的基本方法：

1．縱向?qū)徍朔?br>
是指以信用證或合同（在非信用證付款條件下）為基礎(chǔ)對(duì)規(guī)定的各項(xiàng)單據(jù)進(jìn)行一一審核，要求有關(guān)單據(jù)的內(nèi)容嚴(yán)格符合信用證的規(guī)定，做到u201c單，證相符u201d。

2．橫向?qū)徍朔?br>
在縱向?qū)徍说幕A(chǔ)上，以商業(yè)發(fā)票為中心審核其他規(guī)定的單據(jù)，使有關(guān)的內(nèi)容相互一致，做到u201c單，單相符u201d。

二、單證審核的重點(diǎn)

(一)綜合審核的要點(diǎn):

檢查規(guī)定的單證是否齊全包括所需單證的份數(shù).

檢查所提供的文件名稱(chēng)和類(lèi)型是否符合要求.

有些單證是否按規(guī)定進(jìn)行了認(rèn)證.

單證之間的貨物描述，數(shù)量，金額，重量，體積，運(yùn)輸標(biāo)志等是否一致.

單證出具或提交的日期是否符合要求.

(二)分類(lèi)審核的要點(diǎn):

1．匯票

匯票的付款人名稱(chēng)、地址是否正確；

匯票上金額的大、小寫(xiě)必須一致；

付款期限要符合信用證或合同（非信用證付款條件下）規(guī)定；

檢查匯票金額是否超出信用證金額，如有信用證金額前有u201c大約u201d一詞可按10%的增減幅度掌握；

出票人、受款人、付款人都必須符合信用證或合同（非信用證付款條件下）的規(guī)定；

幣制名稱(chēng)應(yīng)信用證和發(fā)票上的相一致。

出票條款是否正確如出票所根據(jù)的信用證或合同號(hào)碼是否正確。

是否按需要進(jìn)行了背書(shū)。

匯票是否由出票人進(jìn)行了簽字。

匯票份數(shù)是否正確如u201c只此一張u201d或u201c匯票一式二份有第一匯票和第二匯票u201d

2．商業(yè)發(fā)票

抬頭人必須符合信用證規(guī)定；

簽發(fā)人必須是受益人；

商品的描述必須完全符合信用證的要求；

商品的數(shù)量必須符合信用證的規(guī)定；

單價(jià)和價(jià)格條件必須符合信用證的規(guī)定；

提交的正副本份數(shù)必須符合信用證的要求；

信用證要求表明和證明的內(nèi)容不得遺漏。

發(fā)票的金額不得超出信用證的金額，如數(shù)量、金額均有u201c大約u201d，可按10%的增減幅度掌握。

3.保險(xiǎn)單據(jù)

保險(xiǎn)單據(jù)必須由保險(xiǎn)公司或其代理出具；

投保加成必須符合信用證的規(guī)定；

保險(xiǎn)險(xiǎn)別必須符合信用證的規(guī)定并且無(wú)遺漏；

保險(xiǎn)單據(jù)的類(lèi)型應(yīng)與信用證的要求相一致，除非信用證另有規(guī)定，保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人出具的暫保單銀行不予接受；

保險(xiǎn)單據(jù)的正副本份數(shù)應(yīng)齊全，如保險(xiǎn)單據(jù)注明出具一式多份正本，除非信用證另有規(guī)定，所有正本都必須提交；

保險(xiǎn)單據(jù)上的幣制應(yīng)與信用證上的幣制相一致；

包裝件數(shù)、嘜頭等必須與發(fā)票和其他單據(jù)相一致；

運(yùn)輸工具、起運(yùn)地及目的地，都必須與信用證及其他單據(jù)相一致；

如轉(zhuǎn)運(yùn)，保險(xiǎn)期限必須包括全程運(yùn)輸；

除非信用證另有規(guī)定，保險(xiǎn)單的簽發(fā)日期不得遲于運(yùn)輸單據(jù)的簽發(fā)日期；

除信用證另有規(guī)定，保險(xiǎn)單據(jù)一般應(yīng)作成可轉(zhuǎn)讓的形式，以受益人為投保人，由投保人背書(shū)。

4.運(yùn)輸單據(jù)

運(yùn)輸單據(jù)的類(lèi)型須符合信用證的規(guī)定；

起運(yùn)地、轉(zhuǎn)運(yùn)地、目的地須符合信用證的規(guī)定；

裝運(yùn)日期/出單日期須符合信用證的規(guī)定；

收貨人和被通知人須符合信用證的規(guī)定；

商品名稱(chēng)可使用貨物的統(tǒng)稱(chēng)。但不得與發(fā)票上貨物說(shuō)明的寫(xiě)法相抵觸；

運(yùn)費(fèi)預(yù)付或運(yùn)費(fèi)到付須正確表明；

正副本份數(shù)應(yīng)符合信用證的要求；

運(yùn)輸單據(jù)上不應(yīng)有不良批注；

包裝件數(shù)須與其他單據(jù)相一致；

嘜頭須與其他單據(jù)相一致；

全套正本都須蓋妥承運(yùn)人的印章及簽發(fā)日期章；

應(yīng)加背書(shū)的運(yùn)輸單據(jù)，須加背書(shū)。

5.其他單據(jù)

如裝箱單、重量單、產(chǎn)地證書(shū)、商檢證書(shū)等，均須先與信用證的條款進(jìn)行核對(duì)，再與其他有關(guān)單據(jù)核對(duì)，求得單、證一致，單、單一致。

三、常見(jiàn)差錯(cuò)

匯票大、小寫(xiě)金額打錯(cuò)；

匯票的付款人名稱(chēng)、地址打錯(cuò)；

發(fā)票的抬頭人打錯(cuò)；

有關(guān)單據(jù)如匯票/發(fā)票/保險(xiǎn)單等的幣制名稱(chēng)不一致或不符合信用證的規(guī)定；

發(fā)票上的貨物描述不符合信用證的規(guī)定；

多裝或短裝；

有關(guān)單據(jù)的類(lèi)型不符合信用證要求；

單單之間商品名稱(chēng)/數(shù)量/件數(shù)/嘜頭/毛凈重等不一致；

應(yīng)提交的單據(jù)提交不全或份數(shù)不足；

未按信用證要求對(duì)有關(guān)單據(jù)如發(fā)票/產(chǎn)地證等進(jìn)行認(rèn)證；

漏簽字或蓋章；

匯票/運(yùn)輸提單/保險(xiǎn)單據(jù)上未按要求進(jìn)行背書(shū)；

逾期裝運(yùn)；

逾期交單。

四、有問(wèn)題單據(jù)的具體處理

對(duì)有問(wèn)題的單據(jù)必須進(jìn)行及時(shí)更正和修正。否則，將影響安全收匯。在規(guī)定的效期和交單期內(nèi)，將有問(wèn)題的單據(jù)全部改妥。

有些單據(jù)由于種種原因不能按期更改或無(wú)法修改，可以向銀行出具一份保函（通常稱(chēng)為擔(dān)保書(shū)），保函中交單人要求銀行向開(kāi)證行寄單并承諾如果買(mǎi)方不接受單據(jù)或不付款，銀行有權(quán)收回已償付給交單人的款項(xiàng)。對(duì)此銀行方面可能會(huì)接受。不過(guò)最好不要這樣做。因?yàn)槌鼍弑：螅詹坏截浛畹娘L(fēng)險(xiǎn)依然存在。同時(shí)要承擔(dān)由此產(chǎn)生的其他費(fèi)用。交單人向銀行出具保函一般應(yīng)事先與客戶(hù)聯(lián)系并取得客人接受不符單據(jù)的確認(rèn)文件。

請(qǐng)銀行向開(kāi)證行拍發(fā)要求接受不符點(diǎn)并予付款的電傳（俗稱(chēng)u201c打不符電u201d）。有關(guān)銀行在收到開(kāi)證銀行的確認(rèn)接受不符單據(jù)的電傳后再行寄送有關(guān)單據(jù)，收匯一般有保證，此種方式可以避免未經(jīng)同意盲目寄單情況的發(fā)生。但要求開(kāi)證行確認(rèn)需要一定的時(shí)間同時(shí)要冒開(kāi)證行不確認(rèn)的風(fēng)險(xiǎn)并要承擔(dān)有關(guān)的電傳費(fèi)用。

改以托收方式。由于單據(jù)中存在不符點(diǎn)，原先信用證項(xiàng)下的銀行信用已經(jīng)變?yōu)樯虡I(yè)信用，如果客人信用較好且急需有關(guān)文件提取貨物，為減少一些中間環(huán)節(jié)可采用托收方式。

上述各項(xiàng)措施主要是從有效控制貨物所有權(quán)的前提下，以積極，穩(wěn)妥的方式處理不符合有關(guān)規(guī)定的單據(jù)，避免貨款兩空情況的發(fā)生。因?yàn)橹灰莆樟舜砦餀?quán)的運(yùn)輸單據(jù)，買(mǎi)方就不能提取貨物的.如果買(mǎi)方仍然需要這批貨物，那么買(mǎi)方也會(huì)接受有不符點(diǎn)的單據(jù)的。這里必須切記的是，不符單據(jù)是有很大風(fēng)險(xiǎn)的，對(duì)不符單據(jù)的接受與否完全取決于買(mǎi)方。