現行出口退（免）稅操作實務與評估管理

n上篇 出口貿易知識與操作實務

n第一章 出口貿易基礎知識

n第一節 國際貿易術語

n一、國際貿易術語的概念

n二、出口貿易常用術語解釋

n第二節 出口合同的簽訂

n一、出口合同的形式

n二、出口合同的內容

n第三節 出口貿易的經營形式

n一、一般貿易的概念

n二、加工貿易的概念

n三、補償貿易的概念

n四、代理的概念

n五、招標與投標的概念

n六、展賣的概念

n七、租賃貿易的概念

n第四節 國際貨物運輸方式

n一、海洋運輸

n二、鐵路運輸

n三、航空運輸

n四、公路運輸

n五、內河運輸

n六、郵政運輸

n七、管道運輸

n八、集裝箱運輸

n九、國際多式聯運

n第五節 傭金和折扣

n一、傭金的方式

n二、出口折扣

n三、傭金與折扣的區別

n第六節 出口與退稅銜接操作流程

n一、一般貿易出口與退稅銜接操作流程

n二、加工貿易出口與退稅銜接

n第二章 出口貨物報檢基礎知識

n第一節 出口貨物報檢前的準備工作

n一、出口貨物報檢備案

n二、出口貨物的準備

n第二節 出口貨物檢驗檢疫報檢要求

n一、出口貨物報檢的一般要求

n二、實施行政許可出口貨物的報檢要求

n三、其他出口貨物的報檢要求

n第三節 出口貨物的報檢受理、檢驗與簽證放行

n一、出口貨物的報檢受理

n二、出口貨物的檢驗流程

n三、出口貨物的簽證放行

n第三章 出口貨物通關基礎知識

n第一節 出口貨物通關基礎

n一、海關對企業的管理

n二、常見貿易方式介紹

n三、貨物出口前的準備

n四、報關單填制規范

n第二節 加工貿易保稅政策

n一、保稅的有關概念

n二、加工貿易合同備案（以電子化手冊為例）

n三、加工貿易合同變更

n四、保稅貨物外發加工

n五、保稅貨物深加工結轉

n六、其他幾種特殊情況

n七、加工貿易合同核銷

n第三節 加工貿易手冊電子化

n一、手冊電子化的含義

n二、手冊電子化改革的核心內容

n三、手冊電子化模式的優點

n第四節 加工貿易電子賬冊

n一、電子賬冊介紹

n二、資質審核

n三、備案（變更）

n四、進出口

n五、生產管理

n六、核銷

n第五節 貨物出口通關程序

n一、出口申報

n二、現場辦理交單手續

n三、貨物查驗

n四、繳納稅費

n五、單貨放行

n六、報關單的結關

n七、退稅聯的申請簽發

n第六節 通關作業無紙化

n一、通關作業無紙化概念及意義

n二、通關作業無紙化的通關流程

n三、通關作業無紙化業帶來的利好

n第四章 外匯管理基礎知識

n第一節 新設業務辦理

n一、外匯賬戶開立

n二、企業名錄登記

n第二節 出口收匯管理

n一、出口收匯方式

n二、貨物貿易外匯收支管理

n三、收匯業務管理

n第三節 企業報告管理

n一、企業報告綜述

n二、貿易信貸業務報告管理

n第四節 企業分類管理

n一、分類管理主要內容

n二、分類管理措施

n第五節 國際貿易結算知識

n一、信用證業務結算知識

n二、出口跟單托收（以中國銀行為例）

n三、匯入匯款（以中國銀行為例）

n第六節 出口項下貿易融資產品

n一、出口押匯

n二、出口商業發票貼現

n三、出口貼現

n四、出口匯利達

n五、福費廷

n中篇 出口退（免）稅政策解析與操作實務

n第五章 出口退（免）稅概述

n第一節 出口退（免）稅的概念及歷史演變

n一、出口退（免）稅的概念

n二、出口退（免）稅的歷史演變

n第二節 出口退（免）稅的基本要素

n一、增值稅出口退（免）稅的范圍

n二、消費稅出口退（免）稅的范圍

n三、出口退（免）稅的稅種與稅率

n四、現行出口退（免）稅辦法

n五、出口退（免）稅憑證管理

n六、出口退（免）稅的計稅依據

n七、出口退（免）稅的申報地點

n八、出口退（免）稅的管理機關

n九、出口退（免）稅的預算級次

n第六章 出口退（免）稅現行政策

n第一節 生產企業出口貨物勞務退（免）稅規定

n一、免抵退稅基本規定

n二、其他情況下享受免抵退稅規定

n三、生產企業消費稅退稅規定

n第二節 外貿企業出口貨物勞務退（免）稅規定

n一、免退稅基本規定

n二、外貿綜合服務企業免退稅規定

n三、其他情況下享受免退稅規定

n四、外貿企業消費稅退稅規定

n第三節 零稅率應稅服務退（免）稅規定

n一、營改增零稅率應稅服務退（免）稅規定

n二、其他注意事項

n第四節 跨境電子商務出口貨物退（免）稅規定

n一、電子商務出口企業界定

n二、電子商務出口退（免）稅的條件

n第五節 視同出口貨物及修理修配勞務退（免）稅規定

n一、進入海關特殊區域退（免）規定

n二、進入保稅區退（免）稅規定

n三、進口保稅倉庫與出口監管倉庫退（免）稅規定

n四、列名原材料進入特殊區域退（免）稅規定

n五、融資租賃貨物出口退稅規定

n六、啟運港出口貨物退（免）稅規定

n七、上海自貿區進出口稅收政策規定

n八、加工貿易聯網監管企業退（免）稅規定

n九、對外援助出口貨物退（免）稅規定

n十、對外承包工程出口貨物退（免）稅規定

n十一、境外投資出口貨物退（免）稅規定

n十二、免稅品經營企業銷售貨物退（免）稅規定

n十三、中標機電產品退（免）稅規定

n十四、海洋工程結構物產品退（免）稅規定

n十五、銷售給國際運輸工具上貨物退（免）稅規定

n十六、境外帶料加工裝配退（免）稅規定

n十七、出口已使用過設備退（免）稅規定

n十八、外國駐華使（領）館（包括特定國際組織駐華代表機構）在華購買物品和勞務退（免）稅規定

n十九、邊境小額貿易出口貨物退（免）稅規定

n二十、研發機構或中心采購國產設備退稅規定

n二十一、海南試點境外旅客購物離境退稅規定

n二十二、補償貿易出口貨物退（免）稅規定

n二十三、易貨貿易出口貨物退（免）稅規定

n二十四、委托代理出口貨物退（免）稅規定

n二十五、對外提供修理修配勞務退（免）稅規定

n二十六、出口樣品、展品退（免）稅規定

n二十七、軟件出口退（免）稅規定

n二十八、用于出口貨物的新造集裝箱退（免）稅規定

n二十九、出口含金成分產品退（免）稅規定

n三十、國家另行規定的其他出口貨物勞務退（免）稅

n第六節 出口退（免）稅相關配套政策

n一、出口退稅賬戶托管貸款

n二、跨境貿易人民幣結算退（免）稅規定

n三、取消出口外匯紙質核銷單申報退稅規定

n四、出口退（免）稅提供收匯資料規定

n第七章 出口退（免）稅計算與申報

n第一節 出口退（免）稅計算

n一、生產企業出口貨物勞務免抵退稅計算

n二、外貿企業出口貨物勞務免退稅計算

n三、零稅率應稅服務退（免）稅計算

n四、電子商務出口貨物退（免）稅計算

n五、視同出口貨物退（免）稅計算

n六、消費稅退稅的計算

n第二節 出口退（免）稅申報流程介紹

n一、出口退（免）稅前期工作

n二、出口退（免）稅申報

n第三節 申報出口退（免）稅的前期操作

n一、辦理工商登記

n二、辦理組織機構代碼登記

n三、開立銀行賬戶

n四、辦理稅務登記

n五、辦理對外貿易經營者備案登記

n六、辦理報關單位注冊登記

n七、辦理報關單位報檢登記

n八、辦理出口收匯登記

n九、辦理電子口岸入網資格認定

n十、辦理增值稅一般納稅人認定

n十一、辦理出口退（免）稅資格認定

n十二、申報退稅需要備案的特殊業務

n第四節 出口退（免）稅申報操作

n一、出口退（免）稅預申報

n二、出口退（免）稅正式申報

n三、出口退（免）稅申報注意的事項

n第五節 生產企業出口貨物免抵退稅申報事項

n一、出口退（免）稅申報系統配置

n二、生產企業免抵退稅申報時限

n三、生產企業免抵退稅申報資料與憑證

n四、各類報表之間的邏輯關系

n第六節 外貿企業出口貨物免退稅申報事項

n一、出口退（免）稅申報系統配置

n二、外貿企業免退稅申報時限

n三、外貿企業免退稅申報資料與憑證

n四、各類報表之間邏輯關系

n五、外貿企業申報免退稅注意事項

n第七節 進料加工退（免）稅申報與核銷

n一、生產企業進料加工免抵退稅

n二、購進國內免稅原材料出口貨物免抵退稅

n三、外貿企業進料加工委托收回出口免退稅

n第八節 營改增零稅率應稅服務退（免）稅申報事項

n一、增值稅零稅率應稅服務免抵退稅申報

n二、增值稅零稅率應稅服務免退稅申報

n第九節 跨境電子商務出口退（免）稅申報事項

n一、符合條件企業

n二、電子商務出口貨物適用退（免）稅申報

n第十節 視同出口貨物退（免）稅申報事項

n一、進入海關特殊區域退（免）申報

n二、輸入特殊區域的水電氣退（免）稅申報

n二、進入保稅區退（免）稅申報

n三、出口監管倉庫退（免）稅申報

n四、列名原材料進入特殊區域退（免）稅申報

n五、融資租賃貨物試行出口退稅申報

n六、啟運港出口貨物退（免）稅申報

n七、上海自貿區進出口稅收政策申報

n八、對外援助出口貨物退（免）稅申報

n九、對外承包工程出口貨物退（免）稅申報

n十、境外投資出口貨物退（免）稅申報

n十一、免稅品經營企業銷售貨物退（免）稅申報

n十二、中標機電產品退（免）稅申報

n十三、海洋工程結構物產品退（免）稅申報

n十四、銷售給國際運輸工具上貨物退（免）稅申報

n十五、境外帶料加工裝配退（免）稅申報

n十六、出口已使用過設備退（免）稅申報

n十七、外國駐華使（領）館（包括特定國際組織駐華代表機構）在華購買物品和勞務退（免）稅申報

n十八、邊境小額貿易出口貨物退（免）稅申報

n十九、研發機構或中心采購國產設備退稅申報

n二十、海南試點境外旅客購物離境退稅申報

n二十一、補償貿易出口貨物退（免）稅申報

n二十二、易貨貿易出口貨物退（免）稅申報

n二十三、委托代理出口貨物退（免）稅申報

n第十一節 修理修配勞務及其他特殊貨物退（免）稅申報事項

n一、對外提供修理修配勞務退（免）稅申報

n二、其他特殊貨物退（免）稅申報

n三、視同出口貨物申報退（免）稅標識對照表

n第十二節 出口退（免）稅逾期申報事項

n一、申請逾期申報的七類情形

n二、逾期申報的審批

n第十三節 出口收匯與退（免）稅關系

n一、出口收匯與退（免）稅關系

n二、申報退（免）稅出口收匯企業范圍

n三、申報退（免）稅出口不收匯企業范圍

n四、視同出口收匯的范圍

n五、暫不辦理、暫緩辦理和差額部分的擔保

n第十四節 出口退（免）稅數據調整

n一、當年沖減退（免）稅數據的調整

n二、跨年度沖減退（免）稅數據的調整

n第十五節 放棄出口退（免）稅申報聲明

n一、放棄出口貨物勞務退（免）稅

n二、放棄零稅率應稅服務退（免）稅

n第八章 出口貨物勞務及服務免稅、征稅政策與操作

n第一節 出口免稅的政策范圍

n一、出口貨物勞務增值稅免稅范圍

n二、營改增應稅服務免稅范圍

n三、海南離島旅客購物免稅范圍

n四、出口蔬菜免稅范圍

n五、增值稅違法行為適用出口免稅的范圍

n六、出口貨物勞務消費稅免稅范圍

n第二節 出口免稅填報要求

n一、出口貨物勞務增值稅免稅填報要求

n二、海南離島免稅申報要求

n三、營改增應稅服務免稅填報要求

n四、出口貨物勞務消費稅免稅填報要求

n第三節 出口免稅相關問題處理

n一、出口免稅不得抵扣進項稅額的計算

n二、出口免稅相關問題的處理

n三、放棄出口貨物勞務出口免稅聲明

n第四節 出口應稅貨物的范圍

n一、適用增值稅征稅出口貨物勞務及服務范圍

n二、適用消費稅出口貨物勞務征稅的范圍

n第五節 出口視同內銷征稅計算

n一、增值稅征稅出口貨物勞務的計算

n二、營改增零稅率應稅服務應征稅計算

n三、消費稅征稅出口貨物勞務的計算

n四、出口應稅貨物注意事項

n第六節 出口退（免）稅、免稅、征稅三角轉換

n一、出口退（免）稅轉為免稅

n二、出口免稅轉為征稅

n三、出口退（免）稅轉為征稅

n四、出口退（免）稅、免稅與征稅的清算

n第九章 出口退（免）稅日常管理

n第一節 出口退（免）稅資格認定管理

n一、出口退（免）稅資格認定規定

n二、出口退（免）稅資格認定注意事項

n第二節 出口退（免）稅備案單證管理

n一、備案單證的內容

n二、備案單證注意事項

n三、單證備案管理的重點

n第三節 出口退（免）稅證明出具辦理

n一、代理出口貨物證明

n二、代理進口貨物證明

n三、出口貨物退運已補稅（未退稅）證明

n四、補辦出口報關單證明

n五、出口退稅進貨分批申報單

n六、出口貨物轉內銷證明

n七、中標證明通知書

n八、丟失有關證明的補辦

n九、出口卷煙相關免稅證明及核銷辦理

n十、來料加工（委托方式）出口免稅證明及核銷辦理

n十一、邊境小額貿易代理出口貨物

n第四節 出口貨物稅收函調管理

n一、函調管理部門與崗位設置

n二、核查發函和規程

n三、 復函規程

n四、復函處理規程

n五、其他工作要求

n第五節 出口退（免）稅檔案管理

n一、出口退（免）稅檔案管理要求

n二、出口退（免）稅檔案管理的印章

n三、出口退（免）稅檔案的分類編碼

n四、出口退（免）稅檔案管理的方法

n五、出口退（免）稅檔案的移交、查閱與調閱

n六、出口退（免）稅檔案的銷毀

n七、出口退（免）稅檔案資料的管理要求

n第六節 出口退（免）稅業務提醒服務

n一、 出口退（免）稅業務提醒主要內容

n二、出口退（免）稅提醒信息的選擇方式

n三、出口退（免）稅提醒信息業務申請

n第十章 出口退（免）稅審核、審批及退調庫

n第一節 出口退（免）稅崗位設置與職責

n一、出口退（免）稅崗位設置

n二、出口退（免）稅崗位職責

n第二節 出口退（免）稅審核關注信息

n一、出口退稅審核關注信息的管理

n二、出口退稅審核關注信息分類

n三、出口退稅審核關注信息采集與下發

n四、出口退稅審核關注信息使用和維護

n第三節 出口退（免）稅人工審核

n一、出口退（免）稅人工審核程序

n二、出口貨物退（免）稅人工審核重點內容

n三、營改增零稅率應稅服務人工審核重點內容

n四、視同出口貨物退（免）稅人工審核重點內容

n五、出口修理修配人工審核重點內容

n六、出口退（免）稅逾期申報的審核重點內容

n第四節 出口退（免）重點審核商品

n一、重點關注商品的審核處理

n二、白銀及其初級制品的審核處理

n三、鮮或干的其他松子仁的審核處理

n四、計算機中央處理器（CPU）的審核處理

n五、農產品的審核處理

n六、出口紡織品和木制家具及皮革的審核處理

n第五節 出口退（免）稅審批

n一、出口退（免）稅審批概述

n二、出口退（免）稅審批操作

n第六節 出口退（免）稅審批權限下放規定

n一、出口退（免）稅審批權限下放概述

n二、審批權限下放試點范圍

n三、審批權限下放試點工作要求

n第七節 出口退（免）稅退調庫

n一、出口退（免）稅退、調庫概述

n二、出口退（免）稅退、調庫具體要求

n三、出口退（免）稅退、調庫辦理流程

n第十一章 出口退（免）稅電子化管理

n第一節 出口退（免）稅電子化管理簡述

n一、1992年至1995年為起步階段

n二、1996年至1999年為發展階段

n三、2000年至2012為深化階段

n四、2013年至今為提升階段

n第二節 出口退（免）稅電子化申報

n一、出口退（免）稅申報系統安裝

n二、出口退（免）稅認定與變更

n三、外貿企業出口退稅電子化申報

n四、生產企業免抵退稅電子化申報

n五、出口收匯情況申報

n六、各類證明出具

n七、電子化申報常見問題處理

n第三節 出口退（免）稅電子化審核

n一、出口退（免）稅資格認定管理

n二、外貿企業免退稅審核管理

n三、生產企業免抵退稅審核管理

n四、出口退（免）稅審批管理

n五、各類證明出具

n六、出口退（免）稅審核疑點處理

n第十二章 出口退（免）稅核算與會計處理

n第一節 外銷收入的確認與依據

n一、銷售收入確認的會計規定

n二、銷售收入確認的稅收規定

n三、銷售收入稅收與會計差異分析

n四、外銷收入的確認與依據

n五、外匯匯率的確認與使用

n第二節 出口退（免）稅主要會計科目

n一、銷售賬薄的設置

n二、出口退（免）稅核算涉及的會計科目

n三、出口退（免）稅會計核算要求

n第三節 生產企業免抵退稅會計核算與實務操作

n一、生產企業免抵退稅會計核算

n二、出口貨物勞務一般貿易免抵退稅會計核算與實務

n三、進料加工免抵退稅會計核算與實務

n四、營改增應稅服務免抵退稅會計核算與實務

n五、跨境電子商務零售免抵退稅會計核算與實務

n六、免抵稅額計算城市維護建設稅和教育費附加會計核算與實務

n第四節 外貿企業免退稅核算與實務操作

n一、外貿企業免退稅會計核算

n二、出口貨物勞務一般貿易免退稅會計核算與實務

n三、進料加工免退稅會計核算與實務

n四、營改增應稅服務免退稅會計核算與實務

n五、跨境電子商務零售免退稅會計核算與實務

n六、外貿綜合服務免退稅會計核算與實務

n第五節 出口應退消費稅貨物的核算與實務操作

n一、出口貨物消費稅退（免）稅的會計核算

n二、出口貨物消費稅退（免）稅案例分析

n第六節 出口免稅會計處理與實務操作

n一、來料加工會計處理與實務

n二、小規模納稅人會計處理與實務

n三、不得抵扣進項稅額的計算與會計處理

n四、退稅改為免稅調整的會計處理與實務

n第七節 出口應稅貨物勞務及服務的會計處理與實務操作

n一、出口應稅貨物勞務及服務的會計科目

n二、出口應稅貨物勞務及服務的會計處理與實務

n三、出口應稅貨物勞務及服務會計核算的其它情況處理

n第八節 視同出口貨物及特殊業務會計處理與實務操作

n一、代理出口業務的會計處理與實務

n二、代理進口貨物的會計處理與實務

n三、支付國外費用的會計處理與實務

n四、出口貨物退關退運的會計處理與實務

n五、出口貨物無法收匯的會計處理與實務

n六、匯兌損益的會計處理與實務

n七、對外索賠的會計處理與實務

n八、對外理賠的會計處理與實務

n九、出口樣品、展品的會計處理與實務

n十、援外出口貨物會計處理與實務

n十一、國內貨物境外投資的會計處理與實務

n十二、對外承包工程貨物的會計處理與實務

n十三、其他視同出口貨物勞務的會計處理與實務

n下部 出口退（免）稅預警評估、風險防范及處罰

n第十三章 出口退（免）稅預警評估管理

n第一節 出口退（免）稅預警概述與內容

n一、出口退（免）稅預警概念

n二、出口退（免）稅預警工作內容

n第二節 出口退（免）稅評估概述與內容

n一、出口退（免）稅評估概念

n二、出口退（免）稅評估指標

n三、出口退（免）稅評估工作內容

n四、確定出口退（免）稅評估對象

n五、出口退（免）稅評估實施

n六、出口退（免）稅評估處理

n第三節 出口退（免）稅評估準備工作

n一、信息數據分類

n二、出口退（免）稅評估方向確定

n三、收集相關資料與單證

n第四節 出口退（免）稅通用評估指標與應用

n一、出口增長評估指標與應用

n二、出口商品結構變動指標與應用

n三、出口退稅申報評估指標與應用

n四、報關口岸評估指標與應用

n第五節 外貿企業免退稅評估指標與應用

n一、應退稅額變動評估指標與應用

n二、出口價格評估指標與應用

n三、貨物流向評估指標與應用

n四、異常發票風險評估指標與應用

n五、供貨能力評估指標與應用

n第六節 生產企業免抵退稅評估指標與應用

n一、進項稅額與存貨評估指標與應用

n二、不得免征和抵扣稅額評估指標與應用

n三、免抵退稅額評估指標與應用

n四、免抵退稅結構評估指標與應用

n五、進口加工及手冊核銷評估指標與應用

n第十四章 出口退（免）稅管理風險防范

n第一節 出口退（免）稅管理的風險點

n一、來自外部的風險點

n二、來自內部的風險點

n第二節 出口騙稅手段與案例分析

n一、出口騙稅的界定及手段

n二、出口騙稅的主要特點

n三、出口騙稅案例分析

n第三節 風險防范事項與稽查重點

n一、風險防范注意的幾類事項

n二、出口退（免）稅稽查的基本方法

n三、出口退（免）稅稽查的重點方向

n第十五章 出口退（免）稅法律責任

n第一節 出口退（免）稅行政處罰

n一、違反單證備案規定的處罰

n二、違反進料加工業務的處罰

n三、違反發票管理規定的處罰

n四、違反稅收保全和強制執行規定的處罰

n五、違反出口結匯規定的處罰

n六、違反邊境貿易備案與核銷規定的處罰

n七、停止出口退稅權資格的處罰

n八、取得虛開增值稅專用發票的處罰

n九、其他情況涉稅事項的處罰

n第二節 出口退（免）稅刑事責任

n一、假報出口或其他欺騙手段騙取出口退稅

n二、虛開增值稅專用發票騙取出口退稅

n三、偽造、擅自制造發票騙取出口退稅

n四、盜竊增值稅專用發票騙取出口退稅

n五、以欺騙手段騙取增值稅專用發票用于出口退稅

n附錄文件：

n附錄一、參考文獻

n附錄二、現行出口退（免）稅政策目錄

n附錄二、出口退（免）稅公開行政審批事項目錄